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个税扣除细则20问:租房扣除为何高于房贷?

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最近,你的朋友圈一定被个税抵扣细则刷屏了吧。“抓紧结婚,抓紧生娃,送去上学,有钱别买房,有一套够住就可以了,孝敬父母,多去学习。”这是网友总结的个税抵扣细则的精髓。

为帮助读者更好理解个税抵扣细则,最大程度享受抵扣减免,《每日经济新闻》记者查阅相关文件,请教权威人士,整理出了20大焦点问题,在此为大家一一作答。

1问◎专项附加扣除何时可以真正实施?

根据安排,15天的征求意见期过后,经过修改完善并提交国务院讨论,专项附加扣除办法将于明年1月1日起实施。

2问◎收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗?

目前,扣除“三险一金”等项目后,个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税,暂时就不会涉及到扣除问题。

3问◎专项附加扣除需要纳税人自行申报吗?

根据规定,取得工资薪金所得的纳税人,可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。简单地说,纳税人可以提供相关信息,由单位代扣代缴。同时,由于部分信息涉及到个人隐私,纳税人也可以选择向税务机关自行申报。

4问◎为了实现扣除,老百姓会不会因为发票或证明跑断腿?

专家指出,总体看,此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率,减负力度超出预期,税收征管也力求简便易行,尽量避免让纳税人提供各种证明。举例来说,纳税人在子女教育和赡养老人方面的支出发票等都是不需要提供和进行额外说明的。同时,鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂,国家正在加快建立部门间信息共享机制,防范虚假骗税逃税行为,确保征管风险可控。

5问◎二孩子女教育支出可以抵扣吗?

可以抵扣,征求意见稿显示,按每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除,这也契合国家目前放开二孩的大政方针,可以有力减轻二孩家庭的支出负担。

6问◎三岁以下的婴儿,花销也很大,为什么不能抵扣?

一位业内资深专家向记者表示,子女教育包括学前教育和学历教育,三岁以下属于抚育阶段,不属于教育阶段,暂时还未纳入抵扣范围。

7问◎租金扣除需要什么证明?

根据征求意见稿,纳税人应当留存住房租赁合同。

关于房租扣除,有两点需要解释。其一,房租采取定额扣除而不是按租金发票限额据实扣除,是考虑了目前租房市场的实际情况,即大部分租赁行为并没有开具发票。其二,如果把发票作为前置条件,可能会增加纳税人负担,还会推高租金价格。

8问◎租金扣除为什么分地区?

目前确实分为三类扣除标准,承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年1.44万元(每月1200元);除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的其他城市,扣除标准为每年1.2万元(每月1000元),市辖区户籍人口小于100万的其他城市,扣除标准为每年9600元(每月800元)。

中国财政科学研究院研究员孙钢表示,扣除标准较大程度覆盖了全国平均租金支出水平,同时兼顾了各地租金水平的差异性。

9问◎租房抵扣标准为什么比房贷高?

孙钢表示,住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准,体现了对租房群体的照顾。当前导向是大力发展租赁市场,租金抵扣额的安排也和租赁市场的鼓励政策吻合。

10问◎绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否抵扣?

根据征求意见稿,继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。

一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训,与职业技能关联度不高,暂不纳入此次扣除范围。请注意,这里的关键点在于职业技能关联度。

11问◎学历教育每年有学费可以按年扣除,职业资格继续教育支出如何扣除?

一位业内专家向记者举例,并非只要参加培训就能扣除,而是在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。

12问◎纳税人是否需要证明自己的首套房贷?

据记者向银行系统人士咨询,首套房贷认定信息较为健全,不需要纳税人自己提供太多额外证明。

13问◎赡养老人包括哪些老人?

按照征求意见稿,赡养老人包括60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人;而其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世,实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。

权威专家向记者表示,赡养岳父母目前不在扣除范围之列,但如果夫妻双方各自都有父母需要赡养,是各自申报专项附加扣除。举例来说,两个独生子女组成的家庭,夫妻赡养四位老人,夫妻两人可以分别按照每月2000元申报扣除。

14问◎被赡养老人是指无经济来源的还是离退休人员都算?

按照征求意见稿,被赡养老人只需要两个条件,首先老人已满60岁,其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人,与老人的经济状况无关,没有经济来源的、离退休人员都包含在内。

15问◎非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除?

根据征求意见稿,纳税人为非独生子女的,可以与兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况。但是,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。

16问◎哪一类人群可能受益最大?

专家向记者分析,通常情况下,生活支出负担较重,上有老、下有小、有房贷的中年人获利最大。在同等扣除额的情况下,收入较低的人群减税比例更大,比如月收入7000元(扣除“三险一金”后)的人,满足2000元的扣除项目,就无需缴纳个税啦,减税比例达到100%。

17问◎两个及以上子女的家庭,兄弟姐妹之间需要有一个书面分摊协议吗?

根据征求意见稿,被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊的,需要签订书面分摊协议。

18问◎专项附加扣除标准是如何制定出来的?

记者了解到,政策制定部门广泛征求包括企业、个人、社会团体以及各省市人大代表等在内的各方意见,并在先期采取无方案征求意见方式,广泛吸纳民意,此外还参考了国际上的经验。

以首套住房贷款利息专项附加扣除为例,目前商业银行贷款月均利息约1025元到1189元,征求意见稿规定每月1000元的扣除标准,与此较为接近。西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁分析,从国际上看,韩国、墨西哥、意大利等国房贷利息扣除限额占人均月工资约10%到15%,上述扣除标准约占我国人均月工资15%,处于较高水平。

19问◎为什么不直接在5000元基础上提升起征点?

权威专家向记者解释,综合所得税制比较科学,简单地提高个人所得税起征点,没有考虑纳税人生活负担的差异化,这并不公平。专项附加扣除的最终效果,是让部分纳税人个税感到负担减轻,其长远意义在于推进国家综合治理,深化个税综合与分类改革,体现税收公平。

20问◎个税改革如何促进消费?

专家向记者表示,此次个税的改革关键点在于降低中低收入人群的税收负担,中等收入群体迎来大利好,可以增加相应人群的税后收入,拉动消费。

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